Die Grundlagen der Einkommensteuer : Gerechtigkeit und Effizienz.
- 1st ed.
- 1 online resource (374 pages)
- Allokation Im Marktwirtschaftlichen System Series ; v.37 .
- Allokation Im Marktwirtschaftlichen System Series .
Cover -- �Ubersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abk�urzungsverzeichnis -- Problemstellung und Eingrenzung des Themas -- 1. Teil Anforderungen an ein "gutes" Steuersystem -- I. Kapitel Gerechtigkeitserw�agungen als Grundprinzip der Besteuerung -- 1. Prinzipien zur Steuerlastverteilung -- 1.1. Die Kopfsteuer als Ma�stab der Lastenverteilung -- 1.2. Das �Aquivalenzprinzip als Ma�stab der Lastenverteilung -- 1.3. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip als Ma�stab der Lastenverteilung -- 1.3.1. Nutzentheoretischer Leistungsf�ahigkeitsbegriff -- 1.3.2. Verteilungspolitischer Leistungsf�ahigkeitsbegriff -- 2. Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips aus verschiedenen philosophischen Denkrichtungen -- 2.1. Utilitarismus -- 2.1.1. Darstellung des Utilitarismus -- 2.1.2. Besteuerung nach utilitaristischen Regeln -- 2.1.2.1. Exkurs: Begr�undung des fallenden Grenznutzens -- 2.1.2.2. Tausch�okonomie -- 2.1.2.3. Produktions�okonomie -- 2.2. Neuere Wohlfahrts- und Gerechtigkeitstheorie: Der Ansatz von Rawls -- 2.2.1. Darstellung des Ansatzes von Rawls -- 2.2.2. Besteuerung nach Rawls'schen "Maxi-min"-Regel -- 2.2.2.1. Tausch�okonomie -- 2.2.2.2. Produktions�okonomie -- 2.3. Katholische Soziallehre -- 2.3.1. Darstellung der katholischen Soziallehre -- 2.3.1.1. Prinzip der Personalit�at -- 2.3.1.2. Prinzip der Solidarit�at -- 2.3.1.3. Prinzip des Gemeinwohls -- 2.3.2. Besteuerung nach den Prinzipien der katholischen Soziallehre -- 2.4. Ergebnis: Philosophische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips -- 3. Juristische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips -- 3.1. Das Fundamentalprinzip der gerechten Besteuerung -- 3.2. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip im Verfassungskontext -- 3.2.1. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip und die Eigentums-/Erbrechtsgarantie -- 3.2.2. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip und die Sozialstaatlichkeit. 3.2.3. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip und die Berufsfreiheit -- 3.2.4. Das Leistungsf�ahigkeitsprinzip und der Grundsatz der Gesetzesbestimmtheit -- 3.3. Grenzen des Leistungsf�ahigkeitsprinzips -- 4. Ergebnis: Gerechtigkeitserw�agungen als Grundprinzip der Besteuerung -- II. Kapitel Effizienz als Grundprinzip der Besteuerung -- 1. �Okonomische Effizienz als Forderung an ein Steuersystem -- 1.1. Begriffskl�arung und Begr�undung eines effizienten Steuersystems -- 1.2. Entscheidungsregeln in einer Laissez-Faire-�Okonomie -- 1.2.1. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen -- 1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen -- 1.2.3. Exkurs: Einflu� auf das Wirtschaftswachstum -- 1.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 1.2.4.1. Beteiligungsfinanzierung versus Selbstfinanzierung -- 1.2.4.2. Fremdfinanzierung versus Beteiligungsfinanzierung -- 1.2.4.3. Fremdfinanzierung versus Selbstfinanzierung -- 1.2.4.4. Ergebnis -- 1.2.5. Rechtsformneutralit�at -- 1.3. Grenzen des Modells einer entscheidungsneutralen Besteuerung -- 2. Praktikabilit�at als Forderung an ein Steuersystem -- III. Kapitel Ableitungen aus den Grundprinzipien der Besteuerung -- 1. Bezugsobjekte der Leistungsf�ahigkeit -- 2. Indikatoren der steuerlichen Leistungsf�ahigkeit -- 2.1. Anforderungen an die Me�methode -- 2.2. Indikatoren des nutzentheoretischen Leistungsf�ahigkeitsbegriffs -- 2.3. Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsf�ahigkeitsbegriffs -- 2.3.1. Individuelles Potential als Indikator der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.1.1. Potentieller Mittelerwerb als Indikator der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.1.2. Potentielle Konsumausgaben als Indikator der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.1.3. Kritik der Potentialbesteuerung -- a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- b) Neutralit�at der Besteuerung -- c) Praktikabilit�at der Besteuerung -- 2.3.1.4. Ergebnis. 2.3.2. Verwirklichte Gr�o�en als Indikatoren der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.2.1. Mittelerwerb als Indikator der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.2.2. Konsumausgaben als Indikator der Leistungsf�ahigkeit -- 2.3.2.3. Kritik der beiden Konzeptionen -- a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- b) Neutralit�at der Besteuerung -- 2.3.3. Ergebnis: Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsf�ahigkeitsbegriffs -- 2.4. Ergebnis: Indikatoren der steuerlichen Leistungsf�ahigkeit -- 3. L�ange der Besteuerungsperiode -- 3.1. Empirische Untersuchungen zur Einkommensverteilung -- 3.2. Theoretische Erw�agungen -- 3.2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 3.2.1.1. Gleiche Lebensdauer der Individuen -- 3.2.1.2. Unterschiedliche Lebensdauer der Individuen -- 3.2.2. Neutralit�at der Besteuerung -- 3.2.3. Praktikabilit�at der Besteuerung -- 3.3. Ergebnis: L�ange der Besteuerungsperiode -- IV. Kapitel Zusammenfassung des ersten Teils -- 2. Teil Periodeneinkommen als Bemessungsgrundlage der Besteuerung -- I. Kapitel Diskussion verschiedener Einkommensbegriffe -- 1. Einkommen nach der Konsumtionsfondstheorie -- 2. Einkommen nach der Produktionseinkommenstheorie -- 3. Einkommen nach der Quellentheorie -- 4. Einkommen nach der Reinverm�ogenszugangstheorie -- 5. Einkommen nach Brandis -- 6. Ergebnis -- II. Kapitel Sonderprobleme bei der Periodeneinkommensbesteuerung -- 1. Die Behandlung von Windfall-Profits und unregelm�a�igen Eink�unften -- 1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 1.2. Neutralit�at der Besteuerung -- 1.3. Praktikabilit�at der Besteuerung -- 1.4. Ergebnis -- 2. Das Problem der Zinsbesteuerung -- 2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 2.1.1. Einbezug der Zinsen in die steuerliche Bemessungsgrundlage -- 2.1.2. Freistellung der Zinseink�unfte -- 2.1.3. Ergebnis -- 2.2. Neutralit�at der Besteuerung. 2.2.1. Investitionen von Unternehmen -- 2.2.2. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen -- 2.2.2.1. Auswirkungen der Zinsbesteuerung -- 2.2.2.2. Zul�assigkeit des Schuldzinsabzugs -- a) Exkurs: Laissez-Faire-�Okonomie -- b) Besteuerung des Periodeneinkommens -- 2.2.3. Einflu� auf das Wirtschaftswachstum -- 2.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 2.2.5. Intertemporale Arbeitsentscheidung -- 2.2.6. Ergebnis: Neutralit�at der Zinsbesteuerung -- 2.3. Praktikabilit�at der Besteuerung - dargestellt am Beispiel Deutschland -- 2.4. Ergebnis: Besteuerung von Zinseink�unften -- 3. Steuerliche Erfassung des Wertzuwachses -- 3.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 3.1.1. Systematische Betrachtungsweise -- 3.1.2. Wirtschaftliche Betrachtungsweise -- 3.1.3. Einbezug des Human Capital -- 3.1.4. Ergebnis -- 3.2. Neutralit�at der Besteuerung -- 3.2.1. Wahl zwischen verschiedenen Anlageformen -- 3.2.1.1. Exkurs: Laissez-Faire-�Okonomie -- 3.2.1.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wert�anderungen -- 3.2.1.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wert�anderungen -- 3.2.1.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wert�anderungen -- 3.2.1.5. Ergebnis -- 3.2.2. Einflu� der Periodeneinkommensbesteuerung auf die Innovationsbereitschaft -- 3.2.2.1. Exkurs: Laissez-Faire-�Okonomie -- 3.2.2.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wert�anderungen -- 3.2.2.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wert�anderungen -- 3.2.2.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wert�anderungen -- 3.2.3. Einflu� der Abschreibungsh�ohe auf die Investitionsentscheidung -- 3.2.4. Exkurs: Folgen der Nichtbesteuerung von Wert�anderungen im deutschen Einkommensteuerrecht -- 3.2.4.1. Besteuerung von Zerobonds -- 3.2.4.2. M�oglichkeiten von Steuerarbitrage -- 3.2.5. Ergebnis: Neutralit�at der Besteuerung. 3.3. Einw�ande gegen die steuerliche Erfassung von Wert�anderungen -- 3.4. Praktikabilit�at der Besteuerung -- 3.4.1. Diskussion m�oglicher Wertans�atze -- 3.4.1.1. Historische Marktwerte: Anschaffungskosten -- 3.4.1.2. Liquidationswert einzelner Verm�ogensgegenst�ande -- 3.4.1.3. Ver�au�erungswert des Gesamtverm�ogens -- 3.4.1.4. Ergebnis -- 3.4.2. Bestimmung des Ver�au�erungswertes des Gesamtverm�ogens -- 3.5. Ergebnis: Einbezug von Wert�anderungen in die steuerliche Bemessungsgrundlage -- 4. Erbschaften und Schenkungen -- 4.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 4.2. Neutralit�at der Besteuerung -- 4.3. Praktikabilit�at der Besteuerung -- 4.4. Ergebnis -- 5. Die Besteuerung von Unternehmen -- 5.1. Reinverm�ogenszugangstheorie und Unternehmensbesteuerung -- 5.1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 5.1.2. Neutralit�at der Besteuerung -- 5.1.2.1. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen -- 5.1.2.3. Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- 5.1.3. Ergebnis -- 5.2. Alternative Gestaltung der Unternehmensbesteuerung -- 5.2.1. Neutralit�at der Besteuerung -- 5.2.1.1. Betriebsteuer ohne Anrechnung beim Gesellschafter -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.1.2. Betriebsteuer mit Anrechnung beim Gesellschafter -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.1.3. Teilhabersteuer -- a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen -- b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen -- 5.2.2. Besteuerung nach der individuellen Leistungsf�ahigkeit -- 5.2.3. Praktikabilit�at der Besteuerung -- 5.2.4. Ergebnis -- 6. Gl�attung der Bemessungsgrundlage -- 6.1. Darstellung der Methoden -- 6.2. Beurteilung der Methoden -- 6.3. Ergebnis -- III. Kapitel Zusammenfassung des zweiten Teils. 3. Teil Periodenkonsum und Lebensendverm�ogen als steuerliche Bemessungsgrundlage.